自雇人士税务入门指南
自雇人士税务入门指南
要点总结：
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自雇税，也称为 FICA 税，包含社会保障税和医疗保险税。与雇主代扣代缴这些税款的雇员不同，自雇人士必须缴纳雇主和雇员两部分税款，总计 15.3%。这项税适用于所有收入，即使是兼职人员也必须缴纳。虽然税率较高，但自雇人士可以扣除一半的自雇税和各种业务支出，以降低应纳税所得额。
自雇税——更常见的名称是 FICA（联邦保险缴款法案）——实际上包含两种税：社会保障税和医疗保险税。
严格来说，所有在美国工作的美国人都要缴纳FICA税。我可不是在泛泛而谈！所有劳动所得都要缴纳，而且美国国税局（IRS）严格执行。FICA税简直是税法中的“宠儿”：谁都碰不得，但又让人头疼不已。
迄今为止，只有少数例外情况无需缴纳这项税款。（其中之一是发誓终身贫穷的教会雇员。）所以，是的，我们所有人都要缴纳这项税款。
要了解自雇人士的税收情况，最好的方法是先了解雇员层面的税收制度。然后，我会解释自雇人士的具体情况有何不同。
FICA税款通过两个渠道征收：雇员和雇主。以下是双方的运作方式。
员工缴纳的FICA税
全年，FICA 税款都会从 W-2 雇员的总收入中自动扣除，并通过称为预扣税的过程汇给美国国税局。
很多员工甚至都没意识到自己要缴纳FICA税！不过，当他们收到W-2表格时，缴纳的金额会在第4栏和第6栏中列出。
社会保障税税率为6.2%，按收入的前142,800美元征收。 （我们稍后会详细解释这个数字，但现在只需知道它包括您的W-2工资单上的工资即可。）超过142,800美元的收入免征社会保障税。
医疗保险税税率为1.45%，对所有收入征收，目前没有门槛限制。综合税率为7.65%。
雇主应缴纳的FICA税
雇主必须“匹配”其雇员缴纳的FICA税。这实际上意味着他们缴纳的税率相同，因此当雇员的社保缴费达到最高纳税门槛时，雇主也无需缴纳FICA税。
雇主缴纳的FICA税是雇佣雇员的额外成本，因此美国国税局允许雇主将这部分税款抵扣税款。这一点也适用于自雇人士——稍后会详细介绍！
自雇人士也需要缴纳FICA税。他们缴纳的税款被称为“自雇税”，简称SE税。
所有“劳动所得”均需缴纳医疗保险和社会保障金。劳动所得是指您因提供产品或服务而获得的任何收入。
雇员的工资是劳动所得，因为它是劳动和时间的交换。而自雇人士则省去了中间人——老板——直接从他们服务的客户或销售产品的顾客那里获得收入。
我之前提到过，美国国税局在FICA税方面非常吝啬，我可不是开玩笑。国税局从自由职业者省去的中间环节中额外抽取了7.65%的税款。为了确保他们仍然能从中获利，国税局要求自由职业者缴纳FICA税中雇主和雇员两部分。
总体而言，FICA 的自雇人士综合比例为 15.3%。
所有自雇人士，例如自由职业者、独立承包商和小企业主，都必须缴纳自雇税。（无论您是独资企业还是单人有限责任公司，情况都是如此。）
即使是从事兼职的W-2雇员，也需要缴纳自雇税。例如，如果您只在周末为Uber开车，或者偶尔在Etsy上出售一些珠宝，即使您的雇主已经代您缴纳了FICA税，您也需要缴纳全额15.3%的自雇税。
有时，身兼多职的纳税人会缴纳过多的社会保障税。在这种情况下，美国国税局会在您提交1040纳税申报表时退还多缴的税款。
15.3% 的税率确实令人难以接受。尤其令人难以接受的是，它无法通过任何常规的税前扣除项来降低，例如学生贷款利息、退休金缴款、标准扣除额以及个人逐项扣除。您企业剩余的任何“净收入”都将按 15.3% 的税率征税，而您对此几乎无能为力。
您可以联系我们专业的税务师，来轻松估算您最终需要缴纳的税款—— 只需告知您的净收入，瞧！您的预计税单就出来了。
友情提示：这些数字可能相当惊人。所以，如果你需要暂时放下手头的事情，吃点薯片放松一下，那就去做吧。
等最初的震惊过去之后，我们再来看看有哪些方法可以帮你减少账单。
好消息：你的自雇税款有一半本身就可以抵扣。
如果您还记得，雇主可以抵扣其缴纳的FICA税（7.65%），因为这本质上是雇佣员工的额外成本。同样，自由职业者为了自主创业而额外缴纳的7.65%的税款也可以抵扣其所得税。您是不是一时
忘了所得税 这回事？您的营业收入需要同时缴纳所得税和自雇税。
总的来说，这并不理想。假设你处于最低所得税税率档位，即10%的税率档位。要计算你的所得税和自雇税总税负，你需要将这10%的税率加上你缴纳的15.3%的自雇税——结果为25.3%。这相当于你总收入的四分之一多一点！
幸运的是，您缴纳的自雇税中的雇主部分可以用来抵扣您的个人所得税。填写 SE 附表时，您可以扣除一半。
自雇税是按您的净收入计算的——也就是说，扣除符合条件的经营支出后的收入。因此，降低税负的最佳方法是降低您的净收入，方法是扣除您用于经营业务的所有支出。
任何自雇人士都可以扣除业务支出：您无需成立有限责任公司 (LLC) 即可申报这些抵扣项。您需要在附表 C上填写这些支出，自雇人士使用该表格申报收入和支出。自由职业者和零工人员的一些常见业务支出包括：
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